409a Aktienoptionen

Was ist Abschnitt 409A Am 10. April 2007 erließ der Internal Revenue Service (IRS) die endgültigen Regelungen nach § 409A Internal Revenue Code. Abschnitt 409A wurde dem Internal Revenue Code im Oktober 2004 durch das American Jobs Creation Act hinzugefügt. Nach § 409A sind, soweit nicht bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, Beträge, die im Rahmen eines nicht qualifizierten Abgrenzungspakets (wie in den Verordnungen definiert) aufgeschoben sind, derzeit im Bruttoeinkommen enthalten, es sei denn, diese Beträge unterliegen einem erheblichen Verfallrisiko. Darüber hinaus unterliegen diese aufgeschobenen Beträge einer zusätzlichen 20-prozentigen Einkommensteuer, Zinsen und Strafen. Bestimmte Staaten haben auch ähnliche Steuerbestimmungen erlassen. (Zum Beispiel stellt Kalifornien eine zusätzliche 20-prozentige staatliche Steuer, Zinsen und Strafen vor.) Implikationen für Discount-Aktienoptionen Nach § 409A ist eine Aktienoption mit einem Ausübungspreis unter dem Marktwert der Stammaktie, der sich aus der Option ergibt Erteilungsdatum ist eine aufgeschobene Entschädigungsvereinbarung. Dies führt in der Regel zu ungünstigen steuerlichen Konsequenzen für den Optionsempfänger und eine Steuerverzugsverantwortung für das Unternehmen. Die steuerlichen Konsequenzen beinhalten die Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, anstatt der Ausübung oder des Verkaufs der Stammaktien, eine 20 zusätzliche Bundessteuer auf die Option zusätzlich zu regelmäßigen Einkommens - und Erwerbssteuern, potenzielle staatliche Steuern (wie die California 20 Steuer) und eine potenzielle Zinsbelastung. Die Gesellschaft ist verpflichtet, zum Zeitpunkt der Optionsausübung die anwendbaren Einkommens - und Erwerbssteuern einzuhalten, und eventuell zusätzliche Beträge, die der zugrunde liegende Aktienwert im Laufe der Zeit erhöht. Unten sind Links zu allen WSGR8217s Client Alerts auf 409A. Sie können die Anwendbarkeit von Abschnitt 409A beurteilen, indem Sie WSGR8217s Client-Warnungen, die verschiedene Aspekte von Abschnitt 409A und die endgültigen Abschnitt 409A-Bestimmungen im Detail enthalten, beurteilen, einschließlich: Ich würde es wirklich lieben, Ihre so-noch-zu-sein-schriftlichen zu lesen Setzen Sie den Ausübungspreis der Aktienoptionen8221 Artikel. Wir kämpfen mit diesem jetzt mit. Wir wollen unser Volk (derzeit 1099 Unternehmer) richtig motivieren, aber wir sorgen uns, dass ein zu starker Ausübungspreis für einen zukünftigen Investor eine niedrige Bewertung signalisiert. Im Allgemeinen ist der Preis der Stammaktien, die an Gründer, frühe Mitarbeiter (über Optionen oder anderweitig) und andere Stammaktien von 8220cheap8221 ausgegeben werden, kein Faktor, der von Anlegern bei Kapitalerhöhungen (VC-Transaktionen) berücksichtigt wird. Eastoninvestment Tom Black Yokum, Angenommen, verzögerte Entschädigung kommt in Form von Wandelanleihen, die in eine Serie B Vorzugsaktie umgewandelt werden können. 1. Ist die Tatsache, dass, bis die Serie B schließt, die Gefahr des Verfalls sehr hoch ist, die Entschädigung außerhalb des Bereichs von 409A 2. Wenn die Noten in die Serie B umgewandelt werden, ist die Tatsache, dass die Entschädigung nicht mehr ist Eine gesetzliche Verpflichtung zur Bezahlung der Aufschiebung außerhalb des Reiches von 409A Ich verstehe das Muster und die Fragen nicht. Wenn es eine umwandelbare Note ist, dann ist es eine Verpflichtung, Geld zu zahlen. Ich sehe nicht, warum es ein Verfallrisiko gibt. Wenn die Person die Cabrio-Note kostenlos erhält, dann schlägt es mich, dass es wahrscheinlich ein steuerpflichtiges Ereignis zu diesem Zeitpunkt gibt. Wenn die Person echtes Geld für die Wandelanleihe zahlt, dann sehe ich nicht, wie es sich um eine Entschädigung handelt. In einem Bargeldverkauf einer Privatfirma, was ist die typische Disposition von unbesetzten Optionen (nicht qualifiziert). IJm 8211 Werden die Optionen nicht vom Erwerber übernommen, so können die unbesetzten Optionen vollständig ausgeübt werden, und der Optionsinhaber kann entweder Fusionserlöse ausüben und erhalten, sobald der Preis pro Aktie dem Gemeinsamen Minus dem Ausübungspreis je Aktie entspricht. Ist 409A Bewertung ist, muss ein Element für eine Inbetriebnahme oder hat das Board of Directors das Recht, diese Anforderung zu winken und nehmen das Risiko It8217s eine Frage des Risikos. Wenn das Unternehmen hat Venture-Finanzierung oder hat Einnahmen erhalten, dann denke ich, es ist ein Muss Artikel aus einer Risiko-Perspektive. Die Zahlung von 5K und für eine 409A-Bewertung ist ein kleiner Preis für die Versicherung zu zahlen für den Fall, dass die IRS fordert die Option Ausübungspreis in der Zukunft. Der 409A-Bewertungsbericht verschiebt die Beweislast zum IRS, um zu zeigen, dass der Ausübungspreis falsch war. Wenn ein Unternehmen keine Venture-Finanzierung erhalten hat und keine Einnahmen hat, dann scheinen die meisten Unternehmen keine 409A-Bewertung zu bekommen. Allerdings sollte das Unternehmen eine Bewertungsanalyse auf den Marktwert der Stammaktien vorbereiten, um den Vorstand auf dem Marktwert zu unterstützen. Wenn das Unternehmen einen CFOfinal-Experten hat, der einen Bewertungsbericht vorbereitet, wird dies auch ausreichen, um die Beweislast zu verlagern. Yokum, Unser Startup kämpft mit dem Ausübungspreis bei unseren ersten Stipendien von Optionen im Rahmen unseres Mitarbeiter-Incentive-Plans. Wir haben eine Serie A bevorzugt bei 1 Aktie, aber es ist besonders sicher, wenn das8217s relevant ist. I8217d offensichtlich gerne die Stammaktien zu einem fairen Preis zu gewähren, sondern teilen die Bedenken in einer früheren Frage im Zusammenhang mit zukünftigen Bewertungen. Hast du irgendwelche Tipps zu einer Bewertungsanalyse, die mein Board nutzen könnte Wir sind Pre-Revenue, so dass jeder Prozess an dieser Stelle willkürlich erscheint. Danke. Burt 8211, wenn das Unternehmen eine Serie A mit institutionellen Venture Capital Investoren, dann sollte das Unternehmen eine 409A Bewertung erhalten. Die 8220old school8221 10 to 1 bevorzugte Preisverhältnisse wäre kein ungewöhnliches Ergebnis für eine Pre-Revenue Company. Natürlich sind solche Faustregeln wie diese nicht ordnungsgemäß. Eastoninvestment Tom Black re: meine Abfrage vom 10. Juli: Die Note ist nur in Klasse B vorzuziehen Vorzugsaktien8230no Bargeld. Die Notiz wurde anstelle der Barabfindung gegeben. Das Unternehmen ist Pre-Revenue und muss Geld durch die Klasse B-Angebot zu erhöhen. Ein externer Investor kauft 60 der B-Aktien für 1.61share. Zu diesem Zeitpunkt werden die Schuldverschreibungen zu B-Aktien zum gleichen Preis umgerechnet (1,61). Bis das B tatsächlich schließt, gibt es eine hohe Wahrscheinlichkeit von Konkurs und Ausfall. Ist die Tatsache, dass das Unternehmen nicht zu zahlen Bargeld, um die Notiz einlösen die verschobenen comp. Außerhalb der Reiche von 409A Yokum: Ich würde mich über Ihren Rat informieren, wie man mit der Situation der 409A-Bewertung umgehen kann, die niedriger ist als die FAS123R-Bewertung. Vielen Dank Ginny 8211 Ich verzichte auf meine Steuer und profitiere Spezialisten zu diesen Fragen und Sie sollten mit geeigneten Auditoren und Steuerpflichtigen Experten Experten zu konsultieren. Bitte lesen Sie die Haftungsausschlüsse. Ich habe von vielen Situationen gehört, in denen die Abschlussprüfer 409A Bewertungen ablehnen. Am Ende des Tages glaube ich, dass das Unternehmen die Auditoren mit einer akzeptablen FAS 123R-Bewertung für Rechnungslegungszwecke beruhigen muss, aber das ist nicht unbedingt ein Problem mit dem IRS, solange eine 409A-konforme Bewertung die Option sichert Ausübungspreis. Unternehmen nutzten im Zusammenhang mit IPOs günstige Tarife, die stillschweigend zugeben, dass der Optionspreis zu niedrig war. Soweit ich weiß, hat die IRS nicht die Position, dass diese Option gewährt mit Ausübungspreisen, die zu niedrig waren nicht mehr ISOs (die bei FMV gewährt werden müssen). Wenn ein Berater (oder eine Anwaltskanzlei) bereit ist, im Austausch für Optionen in einem Kunden zu arbeiten, wie bestimmen Sie die Anzahl der Optionen, die Sie als Gebühr erhalten. Wenn Sie beispielsweise 100K in rechtlichen oder sonstigen Ratschlägen anbieten, was sind die typischen Option Begriffe vorausgesetzt, das Unternehmen ist es wert, 5MM Post-Geld nach der letzten Runde Dauer Jede gute Option Vereinbarungen online Bill Mc 8211 Es gibt wahrscheinlich ein paar verschiedene Möglichkeiten, darüber nachzudenken. Einer ist einfach, die Anzahl der Aktien als Prozentsatz des Unternehmens auszudrücken. Zum Beispiel werden die Optionen für einen employeedirectoradvisor typischerweise als Prozentsatz des vollverwässerten Eigentums benchmarked. Diese Optionen werden über 4 Jahre für Angestellte und typischerweise 2 bis 4 Jahre für Direktorenbeauftragte bestehen. Eine andere Möglichkeit, darüber nachzudenken, ist in Bezug auf den Wert (etwas wie Warrant Coverage). Sehen Sie sich die Post 8221 Was sollten die Begriffe Brücken-Darlehen garantieren Abdeckung 8221 Vielleicht sogar eine andere Art und Weise zu Benchmark der Größe der Option Zuschuss ist zu sehen, in den Geldwert angenommen und gewähren genug Aktien, um den impliziten Wert zu liefern. Für die meisten Unternehmen gibt es einen Unterschied zwischen Vorzugsaktien FMV und gemeinsamen FMV. Wenn es Serie A ist 1.00share und die gemeinsame FMV ist 0.10share, dann jede Aktie hat eine implizite 0.90share verbreiten. Wenn das Unternehmen 9000 Wert anbieten wollte, würde es Optionen für den Kauf von 10.000 Aktien gewähren. Im Allgemeinen sind Berateroptionen für einen Zeitraum von 5 bis 10 Jahren ausübbar. Sie können bei der Erteilung (nach Beendigung der Leistungen) voll ausgeschöpft werden und sind nicht abhängig vom Dauerbetrieb als Dienstleister, um ausgeübt zu werden. Allerdings können einige unterliegen fortlaufende Dienstleistungen, um ausübbar zu sein. Eine Option Zuschuss ist nicht ein tun es selbst Übung. Es gibt verschiedene Dinge, die von 409A Compliance, Securities Law Fragen, Misserfolg zu erhalten, um gültige Genehmigungen, die in Option Backdating, etc. Wie kann die Umsetzung eines Mitarbeiter Aktienoptionsplan in der Regel kostet das Unternehmen (Anwaltskosten, admin Kosten, etc.) Meine Firma hat drei Auftraggeber und fünf Angestellte und wir möchten gern Eigenkapitalanreize für wichtige Mitarbeiter anbieten. Ich habe Schätzungen von 10k-15k gehört, nur um das Aktienoptionsprogramm aufzurüsten, aber ich habe keine Ahnung, ob dieser Betrag genau ist. Es scheint nicht, dass es so kompliziert sein sollte. Grundsätzlich versuchte ich, herauszufinden, ob ich nicht abgerissen werde. Vielen Dank für jeden Rat, den Sie leihen können. Jon 8211 10K bis 15K klingt lächerlich vorausgesetzt, dass Sie ein C corp sind. Auch wenn Sie DIY online integriert haben und jemand musste jeden doc neu zu machen, wäre es immer noch weniger, dass diese reihe, um alles zu wiederholen und haben ein Unternehmen mit einem Aktienoptionsplan. Nun, die 409A Bewertung Problem geht nicht weg. Ich glaube, die IRS hat begonnen, die erste dieser Arrangements zu untersuchen. Ich glaube, es gibt qualitativ hochwertige Gutachter da draußen einschließlich uns, die unterstützende, verteidigungsfähige und qualifizierte 409A Bewertungen liefern. Dann gibt es Unternehmen mit ausländischen Arbeitskräften zu tun und Werbung, dass 409As für weniger als 500 abgeschlossen werden können. Es gibt auch Unternehmen, die nicht als völlig unabhängige Bewertungsexperten angesehen werden können, da sie andere Dienstleistungen wie CFO Vermietung oder Banking an die gleichen Kunden sie bieten Wert. Die IRS ist verpflichtet, solche Vereinbarungen als nicht unabhängig zu halten. Die Schlüsselwörter bei der Auswahl eines 409A Anbieter sollte sein: erfahrene, US-basierte, unabhängige, Audit würdig, Industrie-Exposition und erschwinglich. Due Diligence und Anwendung von vernünftigen Standards sind, was Audit-Unternehmen suchen, und die IRS wird suchen. Mit ausgelagerten Talenten und sehr günstigen Bewertungen finden wir diese beiden Elemente völlig fehlt. Käufer hüten Sie sich, wenn Sie weitere Informationen benötigen, sind Sie immer herzlich eingeladen, uns bei Accuserve Inc (accuserveus) zu kontaktieren. 8 Dinge, die Sie über Abschnitt 409A wissen müssen Wem gehört Abschnitt 409A Abschnitt 409A gilt für alle Unternehmen, die nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne an Mitarbeiter anbieten . Wir sind keine Rechtsanwälte, also werden wir die gesetzlichen Minutien dieser Definition für andere, um zu kämpfen, zu beurteilen, wobei nur, dass allgemein gesagt, ein aufgeschobener Vergütungsplan ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter (Dienstleister in 409A parlance) eine Entschädigung in einer späteren Steuer erhält Jahr als das, in dem die Entschädigung verdient wurde. 8220Nonqualified8221 Pläne schließen 401 (k) und andere qualifizierte Pläne aus. Was aus einer Bewertungsperspektive interessant ist, ist, dass Aktienoptionen und Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), zwei gemeinsame Formen der Anreizkompensation für private Unternehmen, im Rahmen von § 409A liegen. Die IRS ist besorgt darüber, dass Aktienoptionen und SARs, die im Geld ausgegeben werden, wirklich nur eine Form der aufgeschobenen Vergütung darstellen, was eine Verlagerung der laufenden Vergütung zu einem zukünftigen steuerpflichtigen Jahr darstellt. Um also 409A zu unterwerfen, müssen Arbeitgeber (Dienstleistungsempfänger) nachweisen, dass alle Aktienoptionen und SARs am Geld ausgegeben werden (dh mit dem Ausübungspreis, der dem Marktwert der zugrunde liegenden Aktien zum Stichtag entspricht) . Aktienoptionen und SARs, die aus dem Geld ausgegeben werden, erheben keine besonderen Probleme im Hinblick auf § 409A. Was sind die Konsequenzen aus § 409A Aktienoptionen und SARs, die unter Abschnitt 409A fallen, schaffen sowohl für Dienstleistungsempfänger als auch für Dienstleister Probleme. Die Dienstleistungsempfänger sind für die normalen Verrechnungs - und Berichtspflichten in Bezug auf die in den Dienstleistungserbringern enthaltenen Beträge nach § 409A verantwortlich. In den Leistungserbringern des Dienstleistungserbringers enthaltene Beträge unterliegen ebenfalls Zinsen auf vorherige Anzahlungen und eine zusätzliche Einkommensteuer in Höhe von 20 der im Bruttoeinkommen enthaltenen Entschädigung. Für den Inhaber einer Aktienoption kann dies besonders belastend sein, da, abgesehen von der Ausübung der Option und des Verkaufs der zugrunde liegenden Aktie, kein Bargeld erhalten wurde, mit dem die Steuern und Zinsen zu zahlen sind. Diese Konsequenzen machen es entscheidend, dass Aktienoptionen und SARs für die Freistellung unter 409A zur Verfügung stehen, wenn der Marktwert der zugrunde liegenden Aktie den Ausübungspreis der Aktienoption oder SAR zum Stichtag nicht überschreitet. Was eine vernünftige Anwendung einer angemessenen Bewertungsmethode darstellt Für öffentliche Unternehmen ist es leicht, den Marktwert der zugrunde liegenden Aktie am Tag der Gewährung festzulegen. Für Privatunternehmen steht bei der Eröffnung des Wall Street Journal jeden Morgen ein fairer Marktwert zur Verfügung. Dementsprechend können für solche Unternehmen die IRS-Vorschriften vorsehen, dass der Marktwert durch die angemessene Anwendung einer angemessenen Bewertungsmethode ermittelt werden kann. In einem Versuch, diese Klarstellung zu klären, gehen die Regelungen davon aus, dass, wenn eine Methode angemessen und konsequent angewandt wird, davon ausgegangen wird, dass diese Bewertungen einen fairen Marktwert darstellen, es sei denn, sie sind grob unvernünftig. Die Konsistenz in der Anwendung wird anhand der Bewertungsmethoden bewertet, die zur Ermittlung des Marktwertes für andere Formen der aktienbasierten Vergütung verwendet werden. Eine unabhängige Beurteilung wird als angemessen erachtet, wenn die Beurteilung die Anforderungen des Kodex in Bezug auf die Bewertung der in einem Mitarbeiterbeteiligungsplan gehaltenen Bestände erfüllt. Eine angemessene Bewertungsmethode besteht darin, folgende Faktoren zu berücksichtigen: Der Wert der materiellen und immateriellen Vermögenswerte Der Barwert der zukünftigen Cashflows Der Marktwert der vergleichbaren Unternehmen (sowohl öffentlich als auch privat) Sonstige relevante Faktoren wie Kontrollprämien oder Rabatte für mangelnde Marktfähigkeit Ob die Bewertungsmethode konsequent für andere Unternehmenszwecke verwendet wird Mit anderen Worten, eine vernünftige Bewertung berücksichtigt die Kosten-, Ertrags - und Marktansätze und berücksichtigt die spezifischen Kontroll - und Liquiditätseigenschaften des Interesses. Die IRS ist auch besorgt darüber, dass die Bewertung der Stammaktien zu Zwecken des § 409A mit den für andere Zwecke durchgeführten Bewertungen übereinstimmt. Wie ist ein fairer Marktwert definiert Der Marktwert ist in § 409A des Kodex oder den damit verbundenen Vorschriften nicht ausdrücklich festgelegt. Dementsprechend schauen wir auf IRS Revenue Ruling 59-60, die eher berühmt definiert fairen Marktwert als der Preis, bei dem die Eigenschaft würde sich die Hände zwischen einem willigen Käufer und ein williger Verkäufer, wenn die ehemalige ist nicht unter keinen Zwang zu kaufen und die letzteren Ist nicht verpflichtet zu verkaufen, wobei beide Parteien vernünftige Kenntnisse über relevante Tatsachen haben. Gibt es einen fairen Marktwert, der einen Nachweis aus fehlender Marktfähigkeit beinhaltet. Unter den allgemeinen Bewertungsfaktoren, die unter einer angemessenen Bewertungsmethode zu berücksichtigen sind, sind Kontrollprämien oder Rabatte wegen mangelnder Marktfähigkeit. Mit anderen Worten, wenn die zugrunde liegende Aktie illiquide ist, sollte die Aktie vermutlich auf einer nicht marktfähigen Minderheitszinsbasis bewertet werden. Das ist aber nicht ohne potenzielle Verwirrung. Aktien, die an ESOP-Teilnehmer ausgegeben werden, sind in der Regel durch ein Satzrecht in Bezug auf die Gesellschaft oder die ESOP abgedeckt. Dementsprechend bewerben Business-Gutachter oft Marktzertifikate in der Größenordnung von 0 bis 10 an ESOP-Aktien. Aktien, die aufgrund eines Aktienoptionsplans ausgestellt wurden, dürfen keine ähnlichen Bezugsrechte haben und können daher einen größeren Vermarktungsrabatt erheben. In solchen Fällen kann ein Unternehmen, das eine jährliche ESOP-Beurteilung hat, keine angemessenen Anhaltspunkte für einen fairen Marktwert für Zwecke des § 409A haben. Sind die Formulierungspreise zuverlässige Maßnahmen des Marktwertes. Neben den unabhängigen Beurteilungen können die Formelpreise unter bestimmten Umständen als fairer Marktwert angesehen werden. Insbesondere kann die Formel nicht für die Themenaktienoption oder SAR eindeutig sein, sondern muss für alle Transaktionen verwendet werden, in denen die ausgebende Gesellschaft Aktien erwirbt oder verkauft. Was sind die Regeln für Start-ups Für die Zwecke der Section 409A Compliance sind Gründungen als Unternehmen definiert, die seit weniger als zehn Jahren im Geschäft sind, haben keine börsennotierten Aktien und für die keine Änderung des Kontrollereignisses oder Das öffentliche Angebot wird in den nächsten zwölf Monaten vernünftigerweise erwartet. Für Start-up-Unternehmen wird eine Bewertung als angemessen erachtet, wenn sie vernünftigerweise und in gutem Glauben nachgewiesen wird und durch einen schriftlichen Bericht belegt wird, der die relevanten Faktoren berücksichtigt, die für die im Rahmen dieser Regelungen im Allgemeinen vorgeschriebenen Faktoren vorgeschrieben sind. Weiterhin muss eine solche Bewertung von jemandem mit bedeutendem Wissen und Erfahrung oder Training bei der Durchführung ähnlicher Bewertungen durchgeführt werden. Diese Vermutung, während sie als eine separate Alternative dargestellt wird, schlägt uns eine substantielle und praktisch ähnliche wie die zuvor beschriebene unabhängige Vermessungsvermutung. Einige Kommentatoren haben vorgeschlagen, dass die Bewertung einer im Vorstehenden beschriebenen Inbetriebnahme von einem Mitarbeiter oder Vorstandsmitglied der ausstellenden Gesellschaft durchgeführt werden kann. Wir vermuten, dass es das seltene Mitarbeiter - oder Vorstandsmitglied ist, das tatsächlich qualifiziert ist, um die beschriebene Bewertung zu machen. Wer ist berechtigt, den fairen Marktwert zu bestimmen Eine zuverlässige unabhängige Beurteilung wird von einer Einzelperson oder einer Firma vorbereitet, die einen gründlichen pädagogischen Hintergrund in der Finanzierung und Bewertung hat, hat eine erhebliche Berufserfahrung vorbereitet, die unabhängige Beurteilungen vorbereitet und eine förmliche Anerkennung seines Fachwissens erhalten hat In Form eines oder mehrerer professioneller Anmeldeinformationen (ASA, ABV, CBA, CVA oder CFA). Die Bewertungsprofis bei Mercer Capital haben die Tiefe des Wissens und die Breite der Erfahrung, die notwendig ist, um Ihnen zu helfen, den potenziell gefährlichen Weg von Abschnitt 409A zu navigieren. Über den Autor Travis W. Harms Travis W. Harms führt Mercer Capitals Financial Reporting Valuation Group. Die Traviss-Praxis konzentriert sich auf die Bereitstellung öffentlicher und privater Kunden mit beizulegenden Zeitwerten und damit zusammenhängenden Leistungen in Bezug auf Firmenwerte und sonstige immaterielle Vermögenswerte, aktienbasierte Vergütungen. Erfahren Sie mehr x25BBLike - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite per E-Mail oder Social Media zu teilen Drucken - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu drucken 409A Unqualifizierte verzögerte Vergütungspläne Was ist IRC Abschnitt 409A Abschnitt 409A gilt Zur Entschädigung, die die Arbeiter in einem Jahr verdienen, aber das wird in einem zukünftigen Jahr bezahlt. Dies wird als nichtqualifizierte verzögerte Entschädigung bezeichnet. Dies unterscheidet sich von einer aufgeschobenen Entschädigung in Form von Wahlvorträgen zu qualifizierten Plänen (wie zB einem 401 (k) Plan) oder einem 403 (b) oder 457 (b) Plan. Wie wirkt sich die Deckung nach § 409A auf die Arbeitnehmersteuern aus. Wenn die aufgeschobene Entschädigung den Anforderungen des § 409A entspricht, erfolgt keine Auswirkung auf die Arbeitnehmersteuern. Die Entschädigung wird in der gleichen Weise besteuert, wie sie besteuert würde, wenn sie nicht durch § 409A abgedeckt wäre. Wenn die Vereinbarung nicht den Anforderungen des § 409A entspricht, unterliegt die Entschädigung bestimmten zusätzlichen Steuern, einschließlich einer 20 zusätzlichen Einkommensteuer. § 409A hat keine Auswirkungen auf die FICA (Sozialversicherung und Medicare) Steuer. Wie gilt § 409A für die 10- und 12-monatige Lohnwahl Bei der Frage, wie sich die Gesetzesänderung von 2004 für Personen bezieht, die eine Entschädigung von einem Jahr auf ein zukünftiges Jahr verschoben haben. Nach dem neuen Gesetz, wenn Lehrer und andere Arbeitnehmer anstelle der 9- oder 10-monatigen tatsächlichen Arbeitszeit eine zwölfmonatige Lohnfrist entschädigt werden, verschieben sie einen Teil ihres Einkommens von einem Jahr auf den nächsten. Zum Beispiel, ein Lehrer, der über einen Zeitraum von 12 Monaten bezahlt wird, läuft von August eines Jahres bis Juli des nächsten Jahres, anstatt über das August bis Mai Schuljahr, ein 10-Monats-Zeitraum unter dieses Gesetz. Ist § 409A erforderlich, dass ein Arbeitnehmer eine Wahl Nr., § 409A zur Verfügung gestellt wird, verlangt nicht, dass ein Arbeitnehmer eine Wahl über die Frage, wie der Arbeitnehmer bezahlt wird, zur Verfügung gestellt wird. Zum Beispiel kann ein Schulbezirk vorstellen, dass alle Lehrer ihre Bezahlung über 12 Monate verteilen werden, ohne irgendeine Wahl für die Lehrer zu geben. In diesem Fall würden die Vorschriften nach § 409A nicht angewandt und es würden keine zusätzlichen Steuern erhoben. Was war die Wirkung von Hinweis 2008-62 für die meisten öffentlichen Schulangestellten Freigegeben am 3. Juli 2008, die Treasury Department und IRS ausgegeben Interim Guidance mit Hinweis 2008-62. Wenn die Kriterien in der Bekanntmachung erfüllt sind, wird davon ausgegangen, dass die Regelungen nach den Abschnitten 457 (f) und 409A nicht für Vereinbarungen über die Wahl von 12 Monaten über 10 Monate des Entgelts gelten. Was ist, wenn die Kriterien in der Mitteilung 2008-62 nicht erfüllt sind. Am 7. August 2007 hat die IRS Unterstützung durch häufig gestellte Fragen zu § 409A und aufgeschobene Vergütung, die Leitlinien für die Festlegung der abgegrenzten Wahl in den Bestimmungen des § 409A enthält. Ressourcen für IRC Abschnitt 409A: Mitteilung 2008-62. Interim Guidance auf 10 vs 12-Monats-Pay-Periode IR-2007-142, 7. August 2007. Neue Regel wird nicht beeinflussen Lehrer Gehälter in der bevorstehenden Schule Jahr Hinweis 2007-86. Verzögert gültig Datum des § 409A Voraussetzungen Seite Zuletzt angesehen oder aktualisiert: 17-Feb-2017